Ir al menú de navegación principal Ir al contenido principal Ir al pie de página del sitio

Auditoría forense: detención del fraude financiero en organizaciones Latinoamericanas

Forensic audit: stopping financial fraud in Latin American organizations



Abrir | Descargar


Sección
Artículos originales nacionales

Cómo citar
Auditoría forense: detención del fraude financiero en organizaciones Latinoamericanas. (2023). Misión Jurídica, 16(25), 277-289. https://doi.org/10.25058/1794600X.2264

Dimensions
PlumX
Licencia

DERECHOS RESERVADOS DE AUTOR

Todo documento incluido en la revista puede ser reproducido total o parcialmente, siempre y cuando se respete su contenido original, se cite la fuente y se use con fines académicos no comerciales. Misión Jurídica y su contenido se encuentra protegido bajo una Licencia Creative Commons Atribución-NoComercial-SinDerivar 4.0 Internacional.

Licencia Creative Commons
Misión Jurídica por Misión Jurídica se distribuye bajo una Licencia Creative Commons Atribución-NoComercial-SinDerivar 4.0 Internacional.
Basada en una obra en http://unicolmayor.edu.co/publicaciones/index.php/mjuridica/index.
Permisos que vayan más allá de lo cubierto por esta licencia pueden encontrarse en http://unicolmayor.edu.co/publicaciones/index.php/mjuridica/index.

Franklin Angulo-Rangel
    Ritssy Liney Rodríguez-Márquez
      Leyla Figueroa-Royero

        El primordial fin del estudio consistió en realizar un análisis sobre la aplicabilidad de las técnicas de auditoría forense como estrategia para detener el fraude económico en las organizaciones del sector público y/o particular, en este estudio se plantean los inicios de la implementación de auditorías basándose en los diferentes métodos como es la obtención de la prueba a través de una búsqueda forense. Esta investigación propone a la contabilidad como una disciplina de las ciencias económicas e insumo principal para tomar decisiones. Para lograr este objetivo, se tomó como método la revisión sistemática de la literatura, teniendo como principio indagar el estado actual del arte desde una perspectiva holística y paradigmática, considerando la auditoría forense en estos periodos alternativos por los efectos de la mundialización de los clientes; donde las empresas no están exentas de presentárseles fraudes financieros. Finalmente se puede inferir que el auditor forense tiene una función específica de ir más allá de lo observable, sino también desde la ética en su actividad. Teniendo en cuenta que estos fraudes financieros son perpetrados en la mayoría de las veces por personas dentro de las organizaciones; por tales razones el auditor forense debe contar con unas habilidades, competencias y conocimientos de la normativa legal.


        Visitas del artículo 335 | Visitas PDF 344


        Descargas

        Los datos de descarga todavía no están disponibles.

        Angulo Rangel, Franklin A; Figueroa Royero, Leyla; Ustate Pérez, Marili & Bracho Navarro, Isaac E. (2022). Perfil tributario de los contribuyentes municipales. Zona de régimen aduanero Maicao, Uribía y Manaure. Editorial Gente Nueva. Universidad de La Guajira Primera edición. Colombia.

        Angulo, F. A., Berrío, H. J. y Caicedo, L. (2014). Estrategias de inversión en capital de trabajo aplicadas por las micros, pequeñas y medianas empresas colombianas de comercio textil en el municipio de Maicao. Revista Dimensión Empresarial, vol. 12, núm. 2. p. 69-82. https://doi.org/10.15665/rde.v12i2.279. Tomado de: http://ojs.uac.edu.co/index.php/dimension-empresarial/article/view/279

        Antonacci, R. L. (2015). Auditoría forense y el fraude financiero. La distorsión de la información contable. Universidad Nacional de Córdoba. Tomado de: http://hdl.handle.net/11086/2244

        Archibold, W.; Escobar, A.; Vásquez, L. (2015). La auditoría forense como herramienta de detección de la evasión fiscal. Revista Visión Contable N° 13. pp. 198-230.

        Aros, L. H., García, Á. J. L., Ospina, K. V., Pórtela, F. G., & Guzmán, M. H. F. (2018). La auditoría forense y el pentágono del fraude. Pensamiento Republicano, (8), 69-84.

        Barros, M. R. Q., Vásquez, P. E. B., Vázquez, J. O. Q., Poma, G. M. R., & Cárdenas, G. E. C. (2019). Estrategia de auditoría forense para la prevención de fraudes empresariales. Dominio de las Ciencias, 5(2), Pág. 402-415.

        Caicedo, L. & Angulo, F. (2017). Principios de valoración económica fundamentados en la teoría financiera: estudio en Pyme transportistas Maracaibo-Venezuela. Económicas CUC, 38(1), 147-164. DOI: http://dx.doi.org/10.17981/econcuc.38.1.07. Tomado de: https://repositorio.cuc.edu.co/bitstream/handle/11323/2341/Principios%20de%20valoraci%C3%B3n%20econ%C3%B3mica%20fundamentados.pdf?sequence=1

        Calderón, J. (2017). Auditoría forense. Posibles tendencias de las investigaciones. Revista Publicando, 4(10): 383-390.

        Chavarría, J. y Roldan, M. (2009). Auditoría Forense. Madrid: Kapeluz.

        Darahuge, María Elena., & Arellano, Luis enrique. (2014). Manual de informática forense: Bases metodológicas: Científica, Sistémica, Criminalística, Tecnológica-Pericial y Marco Legal (Vol. 1). Errepar. Argentina.

        Figueroa R., Leyla. Ustate P., Marili. Angulo Rangel., Franklin. Vargas E., José. (2020). Gestión estratégica como mecanismo de seguridad contra el riesgo tecnológico en el sector financiero. Editorial Gente Nueva. Universidad de La Guajira Primera edición. Tomado de: https://repositoryinst.uniguajira.edu.co/bitstream/handle/uniguajira/458/76.%20Gesti%C3%B3n%20estrat%C3%A9gica%20como%20mecanismo%20de%20seguridad%20-web-.pdf?sequence=1

        Fonseca, Angélica Bibiana, y Luna, Clara Inés. (2015). Análisis a la contribución de la auditoría forense en la investigación judicial de delitos financieros en Colombia (tesis de pregrado). Universidad Pedagógica y tecnológica, Colombia.

        Garzón, C. N. G., Ángel, M. T. M., & Bolívar, L. M. R. (2020). Neuroeducación en el aprendizaje de la contabilidad y las finanzas en niños de 7 a 10 años: Aproximaciones teóricas para la construcción de investigación aplicada. Sinergias educativas, 5(2), 105-128.

        Hernández-Gil, C., Losada-Rodríguez, N. A., & Orozco-Calderón, D. (2019). La influencia de la contabilidad creativa en la ética profesional del contador público. Rev.investig.desarro.innov., 10 (1), 53-65.

        León Vite, Elda & Puls, Sergio. (2017). Auditoría Forense: Conceptualizaciones y Adopción en América Latina. RECAI Revista de Estudios en Contaduría, Administración e Informática. 6.

        Londoño, A. E., Saldarriaga, V. (2011). La auditoría forense: un campo en potencia. Adversia Universidad de Antioquia, (8), 55-66.

        López, A., Méndez, D., Paz, A., & Arboleda, H. (2016). Desarrollo e Instrumentación de un Proceso de Vigilancia Tecnológica basado en Protocolos de Revisión Sistemática de la Literatura. Información tecnológica, 27(4), 155-164.

        Michán, L. (2016). Cienciometría, información e informática en ciencias biológicas: enfoque interdisciplinario para estudiar interdisciplinas. Ludus Vitalis, 19(35), 239-243.

        Mora Aristega, J., Huilcapi Masacón, M., Gil Espinoza, D., Camacho Villota, W., & Uhsca Cuzco, N. (2017). Corrupción versus auditoría forense, ante el desarrollo económico en un sistema social sin preceptos morales. Journal of Science and Research: Revista Ciencia E Investigación. ISSN 2528-8083, 2(7), 37-44. https://doi.org/10.26910/issn.2528-8083vol2iss7.2017pp37-44

        Normas Internacional de Auditoría 240. (2013). Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude (NIA-ES 240). Recuperado a partir de http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20240%20p%20def.pdf.

        OCDE (2015). Estudios económicos de la OCDE Colombia. OECD Publishing de próxima publicación. Recuperado a partir de https://www.oecd.org/eco/surveys/Overview_Colombia_ESP.pdf.

        Ríos Boyan, O. R. (2014). Auditoría forense fraudes contables y delitos de cuello blanco. Revista Ventana Científica, page 60.

        Rozas, A. (2009). Auditoría forense. Revista de la Facultad de Ciencias Contables Vol. 16 N° 32, pp. 73-101.

        Sánchez, J; (2010). Como realizar una revisión sistemática y un meta-análisis. Rev. Aula abierta. Vol. 3, Núm. 32. Pp: 52-64.

        Toro-Alava, W., Reyes-Tomalá, M., Arriaga-Baidal, G., & Espinoza-Mendoza, J. (2017). La auditoría forense como herramienta en la detección de delitos de cuello blanco. Revista de Estrategias del Desarrollo Empresarial, 3(8), 1-13.

        Velandia-Pacheco, G. J., & Escobar-Castillo, A. E. (2019). Investigación en auditoría forense: Revisión de publicaciones SCOPUS 1976-2018.Revista Criminalidad.

        Zambrano Vargas, Y. (2015). La auditoría forense: un mecanismo para detectar el fraude de estados financieros en Colombia. INQUIETUD EMPRESARIAL, 15(2), 13-36. Recuperado a partir de https://revistas.uptc.edu.co/index.php/inquietud_empresarial/article/view/7607

        Sistema OJS 3.4.0.5 - Metabiblioteca |